Нові податкові правила: що змінилося і чому це важливо
З 1 грудня 2024 року в Україні діє оновлена редакція Податкового кодексу, яка кардинально змінила підходи до оподаткування угод із продажу транспортних засобів. Найголовніше нововведення — залежність податкових ставок від кількості угод, здійснених однією особою протягом календарного року.
Власник, який продає автомобіль вперше за рік, не зобов’язаний сплачувати податки. Однак уже друга угода передбачає сплату 5% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та ще 5% військового збору. При третій та кожній наступній — сума значно зростає: 18% ПДФО і 5% військового збору, що в сукупності дає 23% від вартості автомобіля. Це стосується мопедів, мотоциклів та легкових авто.
Для іншого рухомого майна, зокрема вантажних авто, причепів та спецтехніки, податки застосовуються вже з першої угоди, і подальші продажі оподатковуються за тією ж, вищою, ставкою. Цей принцип особливо важливий для підприємців, які займаються комерційними перевезеннями або реалізацією техніки.
Такі податкові зміни мають на меті не лише наповнення бюджету, але й ускладнення схем ухилення від податків, що тривалий час супроводжували тіньовий ринок продажу авто.
Як це вплине на ринок вживаних авто в Україні
За підрахунками експертів Інституту досліджень авторинку, середня ціна вживаних автомобілів уже в березні 2025 року зросла на 3,4% у порівнянні з минулим роком, досягнувши 6000 доларів США. І це лише початок очікуваного тренду. Через зростання податкового навантаження продавці закладатимуть додаткові витрати в кінцеву ціну, що неминуче вдарить по покупцеві.
Особливо відчутно це буде для популярного сегмента авто з пробігом, які завозять з Європи та США. У 2024 році попит на такі автомобілі зріс на 46% порівняно з 2023-м. Більшість із них реалізується саме через приватних перекупників — осіб, що купують авто на вторинному ринку з-за кордону, а потім продають в Україні. Нове оподаткування істотно зменшує маржинальність такого бізнесу, що може змусити багатьох відмовитися від діяльності або підвищити вартість своїх послуг.
Таким чином, зміни в оподаткуванні спричиняють подвійний ефект: з одного боку, підвищують прозорість ринку, з іншого — роблять авто менш доступними для пересічних українців.
Продаж авто за довіреністю: ризики, які зростають
Механізм продажу автомобіля за довіреністю довгий час використовувався як спосіб уникнення офіційної реєстрації угоди. Це дозволяло передавати авто без зміни власника в базі МВС і, відповідно, без жодного оподаткування. Однак нові правила роблять таку практику не лише ризикованою, а й фінансово невигідною.
За словами податкових консультантів, якщо авто, передане за довіреністю, буде продано іншим користувачем, податкові зобов’язання виникають у того, хто юридично залишається власником. І якщо така операція стане другою або третьою за рік, доведеться сплатити відповідний податок: 10% або навіть 23%.
Це вже спричинило хвилю переоформлень. Все більше автомобілів, які тривалий час використовувались на підставі довіреності, отримують нового законного власника. У майбутньому така практика може зникнути зовсім, адже вона більше не є вигідною ні продавцю, ні покупцю.
Чи можна уникнути сплати податків і як це зробити законно
Найпростіший спосіб уникнути надмірного податкового навантаження — не здійснювати більше однієї угоди купівлі-продажу авто на рік. Це звучить просто, але на практиці потребує ретельного планування. Зокрема, варто враховувати, чи плануєте ви змінювати автомобіль, чи будете продавати машину родичам або знайомим.
Якщо угод більше однієї — слід проконсультуватися з фахівцем. Юристи та податкові консультанти можуть допомогти уникнути типових помилок, правильно оформити документи, вчасно подати декларації та не наразитися на штрафні санкції. Середній розмір штрафів за порушення податкового законодавства може сягати тисяч гривень, що зробить угоду вкрай невигідною.
Крім того, слід уникати схеми передачі автомобіля за довіреністю. Вона вже не дає жодних переваг, але може призвести до складних юридичних ситуацій, включно з судовими позовами у випадку суперечок щодо права власності.
Перспективи і нові правила для власників дорогих авто
Окремої уваги потребує транспортний податок для власників елітних авто. У 2025 році його зобов’язані сплачувати всі, чиї автомобілі молодші п’яти років і мають оціночну вартість понад 3 мільйони гривень. Це правило має на меті забезпечити соціальну справедливість у податковій системі та вирівняти навантаження між різними категоріями платників.
Хоча це стосується меншості автовласників, наслідки для ринку елітних машин можуть бути відчутними: зниження попиту, переорієнтація на дешевші моделі або зростання продажів за кордон.
Висновки: нова реальність для українського авторинку
Нові податкові норми — це не просто бюрократична зміна. Вони формують нову реальність для всього українського ринку вживаних авто. Прозорість, яку намагається забезпечити держава, безумовно, позитивна для економіки. Але побічний ефект — зростання цін, ускладнення продажів і підвищення відповідальності для кожного власника.
Щоб уникнути фінансових втрат, кожен продавець і покупець повинен уважно планувати свої дії, бути юридично грамотним і вчасно реагувати на зміни законодавства. Адже навіть одна необдумана угода може коштувати тисячі гривень додаткових витрат.
